Spadek – obowiązki podatnika (jak wypełnić formularz SD-3)
TLDRWideo instruktażowe dotyczący wypełniania formularza SD-3 przez podatnika w kontekście obowiązków związanych z odziedziczeniem. Wyjaśniono, jak podać dane osobowe, wybierz właściwy urząd skarbowy, określić rodzaj składników majątkowych, ich udziały i wartości rynkowe, a także jak wskazać długi i ciężary spadkowe. Podano również instrukcje dotyczące poprawiania błędów i korzystania z ulg podatkowych.
Takeaways
- 😀 Wypełnij pozycję nr 1 ze swoim NIP lub PESEL, w zależności od statusu podatkowego i działalności gospodarczej.
- 📅 W pozycji nr 4 podaj datę powstania obowiązku podatkowego, zazwyczaj z dokumentu stwierdzającego nabycie spadku.
- 🏢 Wybierz właściwy urząd skarbowy w pozycji nr 5, w zależności od rodzaju spadku i miejsca położenia nieruchomości.
- 📝 W pozycji nr 6 zaznacz, czy składasz zeznanie po raz pierwszy, czy korektę zeznania.
- 🔍 Wybierz w pozycji nr 7, czy składasz odrębne zeznanie SD-3, czy wspólne z załącznikiem SD-3/A.
- 👤 W bloku B podaj swoje dane jako spadkobierca, a w bloku C informacje o spadkodawcy.
- 📜 W przypadku dziedziczenia na podstawie ustawy lub testamentu, zaznacz to w bloku D, pozycji nr 38.
- 🏠 W bloku F wybierz odpowiedni kwadrat, w zależności od posiadanego dokumentu potwierdzającego spadek.
- 🔑 W bloku G.1 opisz składniki majątkowe odziedziczone, ich lokalizację, udziały i rynkową wartość.
- 💰 Oblicz w bloku G.3 czynną wartość spadku, uwzględniając długi i ciężary z bloku G.2.
- 👨👩👧👦 W bloku H podaj informacje o stosunku do spadkodawcy, rodzajów pokrewieństwa i majątku otrzymanym w ciągu ostatnich 5 lat.
- 📞 W pozycji nr 100 podaj swoje dane kontaktowe, aby umożliwić komunikację w sprawie poprawek w zeznaniu.
- 🖋 W pozycji nr 104 podpisz zeznanie, a w przypadku małoletniego, to rodzic lub opiekun prawny.
Q & A
W pozycji nr 1 na formularzu SD-3, co powinienem wpisać jako identyfikator podatkowy?
-Wpisz swój NIP lub PESEL. PESEL, gdy nie prowadzisz działalności gospodarczej lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT, a w pozostałych przypadkach NIP, jeśli podlegasz obowiązkowi ewidencyjnemu.
Jaką datę powinienem wpisać w pozycji nr 4 formularza SD-3?
-Wpisz datę powstania obowiązku podatkowego, co zazwyczaj jest datą z dokumentu stwierdzającego nabycie spadku, np. orzeczenia sądu, aktu poświadczenia dziedziczenia, czy europejskiego poświadczenia spadkowego.
W pozycji nr 5, jak wybieram właściwy urząd skarbowy?
-Zgłoś to w urzędzie właściwym według miejsca położenia nieruchomości. W przypadku odziedziczonego majątku ruchomego lub praw majątkowych, wpisz urząd według ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy.
Co to znaczy złożenie zeznania i korekta zeznania w kontekście pozycji nr 6 formularza SD-3?
-Złożenie zeznania oznacza, że składasz pierwsze zeznanie podatkowe dotyczące nabycia spadku. Korekta zeznania to zgłoszenie dodatkowych składników majątku nie wykazanych we wcześniejszym zeznaniu, na które masz 14 dni od dnia odkrycia nowego składnika spadku.
W przypadku, gdy składam wspólne zeznanie podatkowe z załącznikiem SD-3/A, co powinienem zrobić?
-Tylko jeden z podatników wypełnia i podpisuje zeznanie podatkowe SD-3, podczas gdy pozostali nabywcy wypełniają i podpisują załącznik SD-3/A, jeśli spełniają określone warunki, takie jak nabędą te same składniki majątku na współwłasność w równych częściach.
Jak wypełnić blok G.1 formularza SD-3, jeśli otrzymałem spadek rzeczy ruchomej lub prawa majątkowego?
-W kolumnie b w wierszach od 1 do 14 wpisz rodzaj składnika majątkowego, który odziedziczyłeś, i wypełnij dane dotyczące tego składnika. W kolumnie c wskaż w ułamku zwykłym wielkość udziału spadkodawcy w rzeczach lub prawach majątkowych, a w kolumnie d podaj dokładny adres położenia składnika majątku.
W bloku G.1, kolumnie e, co powinienem wpisać odnośnie udziału w spadku?
-Wskaż udział w ułamku zwykłym, który otrzymałeś w spadku we własności lub współwłasności, każdego składnika nabytego majątku po spadkodawcy wskazanym w bloku C.
Jak określić wartość rynkową otrzymanego w spadku majątku w kolumnie f bloku G.1?
-Wartość rynkowa to przeciętna cena na rynku z dnia powstania obowiązku podatkowego, za którą można kupić daną rzecz lub prawo majątkowe, uwzględniając miejsce położenia i stan w dniu śmierci spadkodawcy.
W pozycji nr 93 formularza SD-3, co powinienem podać jako łączną wartość otrzymanego spadku?
-Podaj łączną wartość otrzymanych przedmiotów spadkowych lub udziałów w nich w złotówkach, które odziedziczyłeś.
W bloku G.2, co to są długi i ciężary obciążające spadek?
-Długi i ciężary to obowiązki takie jak zapisy, hipoteki, wypłacone zachowki, koszty leczenia i opieki, koszty pogrzebu, które nie zostały pokryte z majątku spadkodawcy i obciążają spadek.
W bloku H.2, co powinienem podać odnośnie majątku otrzymanego od spadkodawcy przed śmiercią?
-Wymień majątek, który otrzymałeś od spadkodawcy w roku śmierci i w 5 latach przed śmiercią, zwykle darowizny, i podaj szczegółowe dane, łączną wartość majątku i podatku od spadków i darowizn.
W pozycji nr 100 formularza SD-3, co powinienem podać jako dane kontaktowe?
-Podaj informacje kontaktowe, które umożliwią pracownikowi urzędu skarbowego skontaktowanie się z Tobą w przypadku błędów w zeznaniu, a także informacje o spełnieniu warunków do otrzymania ulg podatkowych.
Outlines
📝 Completing the SD-3 Tax Declaration Form
This paragraph outlines the process of filling out the SD-3 tax declaration form for inheritance in Poland. It begins with entering the taxpayer's identification number (NIP or PESEL) and specifies when to use each. It then details the entry of the date when the tax obligation arose, which is often the date of the document confirming the inheritance acquisition. The paragraph also instructs on selecting the appropriate tax office based on the location of real estate or the last residence of the deceased, and how to indicate whether the declaration is for submission or correction of the tax declaration. It further explains the distinction between separate and joint tax declarations and the necessity of the SD-3/A annex in certain cases. Finally, it provides instructions for entering personal data of the inheritor and the deceased, the method of inheritance, and the importance of distinguishing between different types of property acquisition.
🏡 Inheriting Property and Assets: Details and Calculations
The second paragraph delves into the specifics of inheriting property and assets, including the calculation of ownership shares and the valuation of inherited assets. It explains how to determine the deceased's share in jointly owned property and how to calculate the inheritor's share, especially in cases of multiple inheritors. The paragraph also instructs on providing the exact address of the inherited property, indicating the inheritor's share in ownership or co-ownership, and stating the market value of the inherited assets as of the tax obligation date. It further discusses the inclusion of debts and burdens associated with the inheritance, such as mortgages or medical costs not covered by the deceased's estate, and how to calculate the net value of the inheritance after deducting these liabilities.
📋 Finalizing the Inheritance Tax Declaration and Additional Information
The final paragraph provides instructions for the concluding steps of the inheritance tax declaration process. It covers the declaration of non-gratuitous acquisitions from the deceased in the year of death and the five years preceding it, including the calculation of the total value of these acquisitions and the corresponding inheritance tax. The paragraph also advises on providing contact information for potential communication regarding declaration errors, mentioning any tax reliefs or exemptions that may apply, and detailing the number of annexes included with the declaration. It concludes with instructions on dating and signing the declaration, either by the inheritor or their legal representative, and emphasizes the importance of the signature for the validity of the declaration.
Mindmap
Keywords
💡Spadek
💡Zeznanie SD-3
💡NIP i PESEL
💡Urząd skarbowy
💡Złożenie zeznania i korekta
💡Zeznanie podatkowe SD-3 i załącznik SD-3/A
💡Dziedziczenie
💡Część majątku
💡Wartość rynkowa
💡Długi i ciężary spadku
💡Pokrewieństwo i powinowactwo
💡Darowizny
💡Zwolnienia i ulgi podatkowe
Highlights
Wypełnij identyfikator podatkowy NIP lub PESEL w pozycji nr 1, w zależności od statusu podatkowego.
Data powstania obowiązku podatkowego powinna być wpisana w pozycji nr 4, zwykle data dokumentu potwierdzającego nabytek spadku.
Wybierz właściwy urząd skarbowy w pozycji nr 5, w zależności od rodzaju spadku i miejsca położenia nieruchomości.
Zaznacz, czy składasz zeznanie lub korekty w pozycji nr 6, w zależności od sytuacji podatkowej.
Wybierz, czy składasz odrębne zeznanie podatkowe SD-3, czy wspólne z załącznikiem SD-3/A w pozycji nr 7.
Wypełnij blok B od pozycji nr 8 do 23 z danymi o spadkobiercy, otrzymującemu spadek.
W bloku C od pozycji nr 24 do 37 wpisz dane osoby, po której otrzymujesz spadek.
Zaznacz formę nabycia majątku w bloku D, np. dziedziczenie, polecenie testamentowe czy zapis.
Wybierz odpowiedni dokument w bloku F, który potwierdza nabytek spadku, na przykład orzeczenie sądu czy akt poświadczenia dziedziczenia.
Wprowadzaj informacje o składnikach majątkowych w bloku G.1, wskazując ich rodzaj, udział spadkodawcy i lokalizację.
Podaj udział w spadku otrzymany w własność lub współwłasność w kolumnie e bloku G.1.
Określ wartość rynkową otrzymanego w spadku majątku w złotówkach w kolumnie f bloku G.1.
W pozycji nr 93 podaj łączną wartość otrzymanego spadku przed opodatkowaniem.
W bloku G.2 wymień długi i ciężary obciążające spadek i ich łączną wartość w poz. 94.
Podaj wartość długów i ciężarów spadku, które przypadają na Twój udział w poz. 95.
Oblicz i podaj czystą wartość spadku po odjęciu długów i ciężarów w pozycji nr 96.
Wskaż stosunek do spadkodawcy w bloku H, określając pokrewieństwo lub powinowactwo.
Wprowadzaj informacje o majątku otrzymanym od spadkodawcy w bloku H.2, wskazując darowizny i inne nieodpłatne przekazy.
Podaj łączną wartość nieodpłatnie nabytego majątku oraz podatku z tytułu spadków i darowizn w poz. 98 i 99.
Wprowadzaj dane kontaktowe w pozycji nr 100, aby umożliwić komunikację w sprawie zeznania podatkowego.
Podaj liczbę załączników SD-3/A i innych dokumentów w pozycjach nr 101 i 102.
Wpisz datę wypełnienia zeznania i podpisz formularz w pozycji nr 103 i 104.